Agresīvas nodokļu plānošanas novēršanas tiesiskie un aktuālās problēmas

Abstract

Bakalaura darba tēma ir “Agresīvas nodokļu plānošanas novēršanas tiesiskie aspekti un aktuālās problēmas”. Bakalaura darbā izpētīts Eiropas Savienības un Latvijas Republikas tiesiskā regulējums kontekstā, pētīta Eiropas Savienības Padomes 25.05.2018. Direktīva (ES) 2018/822, ar ko attiecībā uz obligāto automātisko informācijas apmaiņu nodokļu jomā saistībā ar ziņojamām pārrobežu shēmām groza Direktīvu 2011/16/ES ietekme uz Latvijas tiesību sistēmu un tā piemērošanu kredītiestāžu darbībā. Bakalaura darba aktualitāte pamatojama ar Eiropas Savienības prioritāti mazināt nodokļu plaisu, kas tiek radīta ar krāpšanos nodokļu jomā. Tas tiek īstenots ar Direktīvas mērķi nodrošināt caurskatāmu un taisnīgu nodokļu piemērošanu, kā arī novērst izvairīšanos no nodokļu samaksas. Kārtība, kādā tiek īstenota Direktīva, ir noteikta ar Ministru kabineta 14.04.2020. noteikumiem Nr.210 “Par automātisko informācijas apmaiņu par ziņojamām pārrobežu shēmām”. Šo noteikumu anotācija neuzliek pienākumu veikt papildu izpēti, lai noskaidrotu to, vai konkrētajā gadījumā pastāv ziņojama pārrobežu shēma, taču nepietiekams pieejamās informācijas daudzums padara apgrūtinātu ziņojamu shēmu identificēšanu. Kā rezultātā par šādas shēmas neziņošanu var tikt piemērota atbildība likuma Par nodokļiem un nodevām 32.5 panta kārtībā. Bakalaura darba mērķis ir izmantojot zinātniski pētnieciskās metodes un pieejamo literatūru, konstatēt tiesiska rakstura problēmas Eiropas Savienības Padomes 25.05.2018. Direktīvā (ES) 2018/822, ar ko attiecībā uz obligāto automātisko informācijas apmaiņu nodokļu jomā saistībā ar ziņojamām pārrobežu shēmām groza Direktīvu 2011/16/ES ieviešanā, tā rezultātā izstrādāt priekšlikumus normatīvo aktu grozījumiem. Darbs sastāv no ievada, 3 (trim) nodaļām, nobeiguma. Kopējais darba apjoms sastāv no 53 lapām neieskaitot anotāciju, darbā lietoto saīsinājumu saraksta, darbā lietoto avotu sarakstu.

Annotation The title of the thesis is “Legal Aspects of Preventing Aggressive Tax Planning and Current Problems”. In the bachelor’s thesis has been researched in context of the legal regulation of the European Union and the Republic of Latvia, studied European Council of the European Union 25.05.2018. Directive (EU) 2018/822 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to reportable cross-border arrangements on the impact of the legal system in Latvia and its application on the activities of credit institutions. The topicality of the work is justified by the priority of the European Union to reduce the tax gap created by tax fraud. This is done with the aim of the Directive to ensure transparent and fair taxation and to prevent tax evasion. The procedure for implementing the Directive is determined by Cabinet 14 April 2020 Regulation No. 210 of “On the Automatic Exchange of Information on Reportable Cross-Border Schemes”. The procedure for implementing the Directive is determined by Cabinet 14 April 2020 Regulation No. 210 “On the Automatic Exchange of Information on Reportable Cross-Border Schemes”. The annotation of these rules does not oblige further research to determine whether a reportable cross-border scheme exists in a particular case, but the insufficient amount of information available makes it difficult to identify reportable schemes. As a result, liability for non-notification of such a scheme may be imposed in accordance with Article 32.5 of the Law on Taxes and Duties. The aim of the bachelor's thesis is to identify legal problems using the research methods and openly accessible literature for the Council of the European Union 25.05.2018. Directive (EU) 2018/822 amending Directive 2011/16 / EU as regards the mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to notifiable cross-border schemes in implementation, leading to proposals for legislative amendments. The thesis consists of introduction, three main chapters and conclusions. The total volume of the thesis consists of 53 pages excluding the annotation, the list of abbreviations used in the work, the list of sources used in the work.