NOZIEDZĪGI IEGŪTU LĪDZEKĻU LEGALIZĀCIJAS UN TERORISMA UN PROLIFERĀCIJAS FINANSĒŠANAS NOVĒRŠANAS PRASĪBU IETEKME UZ GRĀMATVEDĪBAS ĀRPAKALPOJUMU SNIEDZĒJU

Abstract

2021. gada 12. jūlijā spēkā stājās grozījumi Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā, kas likuma subjektam paredz pienākumu reģistrēties finanšu izlūkošanas datu saņemšanas un analīzes sistēmā Ministru kabineta noteiktajā kārtībā. Jānorāda, ka finanšu sistēma neaprobežojas vien ar kredītiestāžu darbību un tās uzraudzību, bet var tikt iesaistīti arī grāmatvedības, t.sk., grāmatvedības ārpakalpojumu sniedzēji. Pētāmās tēmas ietvaros var pamatoti pieņemt, ka grāmatvedības ārpakalpojumu sniedzēju klientu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas novēršanas izvērtēšanas metodikas aktualizēšana varētu mazajiem un vidējiem uzņēmumiem atvieglot klientu izpētes procesu, samazinot patērēto laiku un izmaksas klientu izpētei. Darba ietvaros plānots padziļināti pētīt grāmatvedības ārpakalpojuma sniedzējus attiecībā uz šī noziedzīga nodarījuma novēršanas iespējām. Pētījuma mērķis ir, pamatojoties uz Latvijas un Eiropas valstu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas darbību analīzi, identificēt nozīmīgākās sistēmas problēmas un to ietekmi uz grāmatvedības ārpakalpojumu sniedzēju un izstrādāt priekšlikumus to novēršanai. Mērķa sasniegšanai pētījuma ietvaros autore definē šādus uzdevumus: analizēt noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas teorētiskos aspektus; analizēt noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas novēršanas normatīvo regulējumu finanšu un grāmatvedības ārpakalpojuma sektorā; analizēt piemēroto sodu veidus Latvijā noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas aspektā finanšu un grāmatvedības jomā; veikt noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas novēršanas prasību izpildes Latvijā praktisko aspektu izpēti finanšu un grāmatvedības jomā. Pamatojoties uz izpēti izdarīt secinājumus un sniegt priekšlikumus. Maģistra darba empīriskās daļas pētījuma rezultātā tika secināts, ka spēkā esošais normatīvais regulējums noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācijas novēršanas ietvaros rada būtisku noslodzi finanšu iestādēm un grāmatvedības ārpakalpojumu sniedzējiem tā nepilnības un neizprotamības dēļ, līdz ar to, arī tā efektivitāte vērtējama kā neapmierinoša. Darbs sastāv no ievada, 4 (četrām) nodaļām, nobeiguma, izmantoto avotu, bibliogrāfijas saraksta un pielikumiem. Atslēgas vārdi: Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums; grāmatvedības ārpakalpojuma sniedzēji Darba kopējais apjoms ir 116 lappuses.

On July 12, 2021, amendments to the Law on Prevention of money Laundering and financing of terrorism and Proliferation came into force, which requires the subject of the Law to register with the system for the receipt and analysis of financial intelligence data in accordance with the procedures specified by the Cabinet of Ministers. It should be noted that the financial system is not limited to the activities of credit institutions and their supervision, but may also involve accountancy providers, including accounting outsourcers. Within the scope of the subject under investigation, it can reasonably be assumed that updating the methodology for evaluating money laundering of clients of accounting outsourced service providers could facilitate the process of customer research for small and medium-sized enterprises by reducing the time spent and costs for customer research. Within the framework of the work, it is planned to examine in depth the providers of accounting outsourcing in relation to the possibilities for prevention of this criminal offence. The purpose of the study is to identify the most significant problems of the system and the impact thereof on the provider of accounting outsourcing services, based on the analysis of activities for prevention of money laundering and terrorism and proliferation financing of Latvia and European countries and to develop proposals for prevention thereof. In order to achieve the objective within the scope of the study, the author defines the following tasks: analyse theoretical aspects of money laundering; analyse the regulatory framework for the prevention of money laundering in the financial and accounting outsourced sector; analyse the types of penalties applied in Latvia in the field of money laundering in the field of finance and accounting; to carry out an examination of the practical aspects of the implementation of anti-money laundering requirements in Latvia in the field of finance and accounting. Draw conclusions and make proposals based on research. As a result of the study of the empirical part of the Master’s work, it was concluded that the current regulatory framework within the framework of prevention of money laundering creates a significant burden for financial institutions and accounting outsourcers due to its inadequacies and incomprehensibility, therefore its effectiveness is also considered to be unsatisfactory. The work consists of an introductory, 4 (four) chapters, a final, a list of sources used and a bibliography and attachments. Keywords: The Law on Prevention of money Laundering and financing of terrorism and Proliferation; accounting outsourcers The total volume of work is 116 pages.